1. Introduzione
Il prospetto fiscale delle imprese in contabilità semplificata permette di visualizzare, nel corso dell’anno, la situazione della ditta dal punto di vista delle imposte sui redditi e dell’Irap, riepilogando la situazione dei conti e visualizzando i valori rilevanti ai fini delle imposte per la determinazione della base di calcolo delle stesse.
2. Struttura del prospetto fiscale
Il prospetto fiscale delle imprese in contabilità semplificata è suddiviso in cinque sezioni orizzontali, divise a loro volta in sottosezioni, dove sono riportati i conti:
1. DATI PER CASSA
- Componenti positivi – ricavi
- Componenti negativi – costi
2. DATI PER COMPETENZA
- Componenti positivi – ricavi
- Componenti negativi – costi
3. ALTRI RICAVI E COSTI: TASSAZIONE E DEDUZIONE – IMPOSTE DIRETTE
- Componenti positivi – ricavi imposte dirette
- Componenti negativi – costi imposte dirette
4. ALTRI RICAVI E COSTI: TASSAZIONE E DEDUZIONE – IRAP
- Componenti positivi – ricavi Irap
- Componenti negativi – costi Irap
5. COMPONENTI EXTRA – CONTABILI
Inoltre sono presenti quattro sezioni verticali divise a loro volta in sottosezioni:
1. Conto e descrizione
2. Importi civilistici
- Importo per competenza
- Importo per cassa
- Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
- Importo incassato/pagato in anni precedenti
- Importo da incassare/pagare anno corrente
3. Importi fiscali – imposte dirette
- % deducibilità
- Imponibili/Deducibili
- Non imponibili/Non deducibili
- RG
4. Importi fiscali – Irap
- % deducibilità
- Imponibili/Deducibili
- Non imponibili/Non deducibili
- IQ_IP
Tipologia componenti di reddito
1. DATI PER CASSA
Nella sezione dei “Dati per cassa” troviamo un’ulteriore suddivisione tra componenti positivi e negativi.
Componenti positivi – ricavi
In questa sezione sono riportati i componenti positivi di reddito che concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di cassa, ossia i conti abbinati alle seguenti voci:
- Ricavi art.85
- Ricavi art.57
- Altri proventi
- Dividendi e interessi art.89
- Proventi sostituzione dei ricavi
- Altri interessi attivi e altri titoli similari
- Altri componenti positivi
- Ricavi non tassabili
Componenti negativi – costi
In questa sezione sono riportati i costi rilevanti ai fini della determinazione del reddito secondo il principio ci cassa, quindi i conti che sono abbinati alle seguenti voci:
- Spese sostenute – materie prime
- Locazione non finanziaria
- Imposte deducibili e contributi
- Atri componenti negativi
- Prestazioni alberghiere e somministrazione
- Costi non deducibili
2. DATI PER COMPETENZA
In questa sezione “Dati per competenza” troviamo la suddivisione tra ricavi e costi che rilevano nella determinazione del reddito secondo il principio della competenza.
Componenti positivi – ricavi
In questa sezione sono riportati i componenti positivi di reddito che sono che sono abbinati alle seguenti voci:
- Altri componenti positivi
- Ricavi non tassabili
Componenti negativi – costi
In questa sezione sono riportati i componenti negativi di reddito che sono abbinati alla seguenti voci:
- Rimanenze iniziali
- Spese lavoro dipendente
- Quote di ammortamento
- Spese acquisto beni < 516,46
- Locazione finanziaria beni mobili
- Minusvalenze, sopravvenienze e perdite art.101
- Costi non deducibili
3. ALTRI RICAVI E COSTI: TASSAZIONE E DEDUZIONE – IMPOSTE DIRETTE
In questa sezione del prospetto sono riportati i componenti positivi e negativi di reddito rilevanti ai fini della determinazione della base imponibile Irpef.
Componenti positivi – ricavi imposte dirette
Tra i componenti positivi sono riportate le seguenti voci:
- Plusvalenze art.86, comma 4, TUIR (Plusvalenze art.86 e Plusvalenze non rateizzabile)
- Sopravvenienze art.88, comma 2, TUIR (Sopravvenienze art.88 (escluso comma 2) e sopravvenienze non rateizzabili)
Componenti negativi – costi imposte dirette
Tra i componenti negativi – costi imposte dirette sono riportate le seguenti voci:
- Quota TFR destinata a fondi pensione complementari (TFR destinata a fondi pensione complementari e TFR a Fondi Pensione Integrativi)
- Maggiori accantonamenti
- Interessi passivi art.61 Tuir
- Spese studi, ricerche, pubblicità e altre
- Spese di rappresentanza
- Spese di manutenzione e riparazione
4. ALTRI RICAVI E COSTI: TASSAZIONE E DEDUZIONE – IRAP
In questa sezione sono riportanti i componenti positivi e negativi, rilevanti ai fini della determinazione della base imponibile IRAP.
Componenti positivi – ricavi Irap
Tra i componenti positivi sono riportati i conti abbinati alle seguenti voci:
- Contributi lett. g) e h) c.1 art.85 Tuir
- Contributi erogati in base a norma di legge
Componenti negativi – costi Irap
Tra i componenti negativi sono riportati i conti abbinati alle seguenti voci:
- Spese di rappresentanza
- Spese di manutenzione e riparazione
Spese di manutenzione e riparazione
Gli importi delle spese di manutenzione e riparazione sono riportati nel prospetto fiscale in base a quanto calcolato nella relativa gestione.
5. COMPONENTI EXTRACONTABILI
In questa sezione sono riportati i componenti di reddito che non derivano da scritture contabili quali “super – ammortamento” e “iper–ammortamento”.
Super – ammortamento e iper – ammortamento sono rilevanti solo ai fini del calcolo delle imposte dirette pertanto gli importi saranno riportati solo in corrispondenza della sezione “Importi fiscali – imposte dirette”.
Si ricorda che entrambi gli importi sono calcolati dal software dalla relative gestione cui si accede da:
- cespiti
- immobilizzazioni materiali – calcolo
- pulsanti “Super Amm.to 140%” e “Iper Amm.to 250%”.
Tipologia di dati riportati
Importi civilistici
La sezione degli importi civilistici è suddiviso in cinque colonne:
- Importo per competenza
- Importo per cassa
- Importo incassato / pagato di documenti di anni precedenti
- Importo incassato / pagato in anni precedenti
- Importo da incassare / pagare anno corrente
1. Importi per competenza
Nella colonna “Importo per competenza” sono riportati i valori registrati in contabilità per i vari conti movimentati. Gli importi sono riportati in base al principio di competenza.
2. Importi per cassa
Nella colonna “Importo per cassa” sono riportati i valori dei componenti di reddito per cui:
– è avvenuto nell’anno l’incasso o il pagamento, se l’impresa ha indicato le opzioni “1 – Registro incassi e pagamenti” o “2 – Registri Iva integrati”.
– registrati in contabilità, quindi indipendentemente dall’incasso pagamento, se la ditta adotta l’opzione “3 – Registri Iva senza separata indicazione di incassi e pagamenti”.
In ogni caso, le componenti che rilevano per competenza sono riportati nel momento in cui avviene la registrazione in contabilità.
3. Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
Nella colonna “Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti” sono riportati i valori delle poste rilevate in anni precedenti il cui incasso o pagamento è avvenuto nell’anno in corso.
4. Importo incassato/pagato anni precedenti
Nella colonna “Importo incassato/pagato anni precedenti” sono riportati i valori delle poste rilevate quest’anno ma incassate/pagate in anni precedenti.
5. Importo da incassare/pagare anno corrente
Nella colonna “Importo da incassare/pagare anno corrente” sono riportati i valori delle poste rilevate nell’esercizio il cui incasso/pagamento non è avvenuto alla data di chiusura dello stesso. Questa colonna non sarà mai valorizzata per i conti rilevanti ai fini del reddito secondo il principio di competenza.
Importi fiscali imposte dirette
La sezione “Importi fiscali imposte dirette” è suddivisa in 4 colonne:
- % di Deducibilità
- Imponibili / Deducibili
- Non imponibili / Non deducibili
- RG
1. % deducibilità
In questa colonna è indicata la percentuale di deducibilità del conto. Tale deducibilità è indicata nel piano dei conti nel campo “% deducibilità II.DD.”
2. Importi deducibili
Nella colonna “Importi deducibili” è riportata la quota deducibile dell’importo indicato nella colonna “Importo per cassa”.
3. Importi non deducibili
Nella colonna “Importi non deducibili” è riportata la quota non deducibile dell’importo indicato nella colonna “Importo per cassa”.
4. RG
In questa colonna è indicato il campo del quadro RG dove è riportato l’importo del conto.
Importi fiscali Irap
La sezione “Importi fiscale Irap” è suddivisa in 4 colonne:
- % deducibilità
- Imponibili/Deducibili
- Non imponibili/Non deducibili
- IQ_IP
1. % deducibilità
In questa colonna è indicata la percentuale di deducibilità del conto ai fini IRAP. Tale deducibilità è indicata nel piano dei conti nel campo “% deducibilità Irap” ed è valida per le imprese che calcolano la base imponibile Irap in base all’art.5-bis.
2. Importi deducibili
Nella colonna “Importi deducibili” è riportata la quota deducibile dell’importo indicato nella colonna “Importo per cassa”.
3. Importi non deducibili
Nella colonna “Importi non deducibili” è riportata la quota non deducibile dell’importo indicato nella colonna “Importo per cassa”.
4. IQ_IP
In questa colonna è indicato il campo del quadro della dichiarazione Irap dove è riportato l’importo del conto.
3. Opzioni e stampa
3.1 Opzioni
Oltre all’impostazione di base proposta per default è possibile visualizzare il prospetto fiscale in diverse modalità.
Filtro delle operazioni per data
Il prospetto fiscale può essere visualizzato anche per un periodo diverso da quello proposto per default.
Compilare i campi “DAL”/“AL”, indicando le date desiderate al posto di quelle preimpostate dal programma:
Confermando le date con “Invio” sarà proposto il prospetto risultante dalle registrazioni effettuate in prima nota nel periodo selezionato. Tutte le colonne del bilancio per cassa saranno ricalcolate in base alle date indicate.
Dati di tutti i codici attività
Il bilancio è caricato in automatico riportando i dati del codice attività su cui si è posizionati. Nel caso di svolgimento di più attività con regime contabile “professionista” è possibile visualizzare il bilancio riepilogativo per tutti i codici attività della ditta che hanno un regime contabile per professionisti.
La visualizzazione riepilogativa per tutti i codici attività è possibile cliccando il pulsante 
.
Opzioni di visualizzazione
Colonne da visualizzare
Quando si visualizza il prospetto fiscale per default il programma propone tutte le colonne disponibili. L’utente può decidere quali colonne visualizzare e quali non visualizzare selezionandole o deselezionandole dal menù delle opzioni:
– Importo per competenza
– Importo per cassa
– Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
– Importo incassato/pagato in anni precedenti
– Importo da incassare/pagare anno corrente
– Importi fiscali imposte dirette
– Importi fiscali Irap
Righe separatorie tra i conti
Quest’opzione attiva una modalità di Visualizzazione “a griglia”, facilitando l’utente nella lettura dei dati:
Dettaglio degli importi
Attivando quest’opzione è visualizzabile il dettaglio degli importi di ogni singolo conto, potendo avere subito la situazione di quali sono i documenti che ancora risultano non incassati/non pagati o relativi a documenti degli anni precedenti incassati e pagati nell’anno.
Anteprima della prima nota: facendo doppio click sopra il rigo di dettaglio di un conto viene visualizzata l’anteprima della prima nota cui si riferisce, da cui è possibile poi accedere alla registrazione stessa.
3.2 Stampa
Selezionando il menù della stampa è selezionando il pulsante 
è possibile avere il documento del prospetto fiscale in pdf, da stampare poi su carta.
