1. Introduzione

Il regime fiscale della Legge 398/91 può essere adottato sia dalle associazioni che dalle società sportive dilettantistiche.

Per le società sportive dilettantistiche la determinazione del reddito avviene secondo il principio di competenza mentre per le associazioni sportive dilettantistiche secondo il principio di cassa.

Il prospetto fiscale permette di visualizzare, nel corso dell’anno, la situazione della ditta riepilogando la situazione dei conti e visualizzando i valori rilevanti ai fini delle imposte per la determinazione della base di calcolo delle stesse

2. Prospetto fiscale

Il prospetto fiscale proposto sarà diverso a seconda della tipologia soggetto stabilita in anagrafica delle ditte: società sportive dilettantistiche e associazioni sportive dilettantistiche.

: il prospetto fiscale può essere visualizzato anche per un periodo diverso da quello proposto per default. Compilare i dati ‘Dal/Al’ indicando le date desiderate al posto di quelle preimpostate dal programma

: visualizzazione di tutti i dettagli che compongono il conto.

: aggiornamento del prospetto, qualora necessario

: …in fase di sviluppo

2.1 Società sportive dilettantistiche

Le società sportive dilettantistiche seguono il principio di competenza e non hanno l’attività ‘non commerciale’.

Il prospetto è suddiviso in due sezioni verticali:

• Proventi e altri componenti positivi
• Plusvalenze patrimoniali

Il reddito imponibile è valorizzato solo in corrispondenza della colonna ‘Imponibili/deducibili’ ed è calcolato come il totale dei proventi e altri componenti positivi * 3% + plusvalenze patrimoniali.

Inoltre, sono presenti le seguenti sezioni verticali:

1. Importo per competenza

Nella colonna ‘importo per competenza’ sono riportati i valori indicati in contabilità per i vari conti movimentati.

2. % deducibilità

Nella colonna ‘% deducibilità’ è indicata la percentuale di deducibilità del conto.

3. Imponibili/deducibili

Nella colonna ‘Imponibili/deducibili’ è riportata la quota deducibile dell’importo indicato nella colonna ‘Importo per competenza’.

4. Non imponibili/non deducibili

Nella colonna ‘Non imponibili/non deducibili’ è riportata la quota non deducibile dell’importo indicato nella colonna ‘Importo per competenza’.

5. RG

Raccordo al campo del quadro RG.

2.2 Associazioni sportive dilettantistiche

Le associazioni sportive dilettantistiche seguono il principio di cassa.

Il prospetto è suddiviso in due sezioni verticali:

• Proventi e altri componenti positivi
• Plusvalenze patrimoniali

Il reddito imponibile è valorizzato solo in corrispondenza della colonna ‘Imponibili/deducibili’ ed è calcolato come il totale dei proventi e altri componenti positivi * 3% + plusvalenze patrimoniali.

Importi civilistici

Nella sezione degli importi civilistici sono presenti le seguenti sezioni verticali:

1. Importo per competenza

Nella colonna ‘Importo per competenza’ sono riportati i valori registrati in contabilità per i vari conti movimentati. Gli importi sono riportati in base al principio di competenza.

2. Importo per cassa

Nella colonna ‘Importo per cassa’ sono riportati i valori dei componenti di reddito per cui:

– è avvenuto nell’anno l’incasso o il pagamento, se l’opzione del semplificato è “1-Registro incassi e pagamenti” o “2-Registri Iva integrati”.

– registrati in contabilità, quindi indipendentemente dall’incasso o dal pagamento, se la ditta adotta l’opzione “3-Registri Iva senza separata indicazione di incassi e pagamenti”.

In ogni caso le componenti che rilevano per competenza sono riportate nel momento in cui avviene la registrazione in contabilità.

3. Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti

Nella colonna ‘Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti’ sono riportati i valori delle poste rilevate in anni precedenti il cui incasso o pagamento è avvenuto nell’anno in corso.

4. Importo incassato/pagato in anni precedenti

Nella colonna ‘Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti’ sono riportati i valori delle poste rilevate quest’anno ma incassate/pagate in anni precedenti.

5. Importo da incassare/pagare anno corrente

Nella colonna ‘Importo da incassare/pagare anno corrente’ sono riportati i valori delle poste rilevate nell’esercizio il cui incasso/pagamento non è avvenuto alla data di chiusura dello stesso. Questa colonna non sarà mai valorizzata per i conti rilevanti ai fini del reddito secondo il principio di competenza.

Importi fiscali – IRES

Nella sezione degli importi fiscali – IRES sono presenti le seguenti sezioni verticali:

1. % deducibilità

In questa colonna è indicata la percentuale di deducibilità del conto.

2. Attività non commerciale

In questa colonna è riportato l’ammontare corrispondente all’attività non commerciale.

3. Imponibili/deducibili

In questa colonna è riportata la quota imponibile/deducibile dell’importo indicato nella colonna ‘Importo per cassa’.

4. Non imponibili/non deducibili

In questa colonna è riportata la quota non imponibile/non deducibile dell’importo indicato nella colonna ‘Importo per cassa’.

5. RG

Raccordo al quadro RG.

3. Opzioni e stampa

3.1 Opzioni

Oltre all’impostazione di base proposta per default è possibile visualizzare il prospetto fiscale in diverse modalità.

Filtro delle operazioni per data

Il prospetto fiscale può essere visualizzato anche per un periodo diverso da quello proposto per default.

Compilare i campi “Dal/Al”, indicando le date desiderate al posto di quelle preimpostate dal programma:

Confermando le date con “Invio” sarà proposto il prospetto risultante dalle registrazioni effettuate in prima nota nel periodo selezionato. Tutte le colonne saranno ricalcolate in base alle date indicate.

Dati di tutti i codici attività

Il bilancio è caricato in automatico riportando i dati del codice attività su cui si è posizionati. Nel caso di svolgimento di più attività relative a regimi contabili semplificati, è possibile visualizzare il bilancio riepilogativo per tutti i codici attività della ditta che hanno un regime contabile semplificato.

La visualizzazione riepilogativa è possibile con il pulsante .

Opzioni di visualizzazione

Quando si visualizza il prospetto fiscale per default il programma propone tutte le colonne disponibili.

L’utente può decidere quali colonne visualizzare e quali non visualizzare selezionandole e deselezionandole dal menù delle opzioni:

• Importo per competenza
• Importo per cassa
• Importo incassato/pagato di documenti di anni precedenti
• Importo incassato/pagato in anni precedenti
• Importo da incassare/pagare anno corrente
• Importi fiscali imposte dirette

Visualizza righe orizzontali separatorie tra i conti

Quest’opzione attiva una modalità di visualizzazione ‘a griglia’, facilitando l’utente nella lettura dei dati:

Dettaglio degli importi

Attivando l’opzione  è visualizzabile il dettaglio degli importi di ogni singolo conto, mostrando subito la situazione dei documenti che ancora risultano non incassati/non pagati o documenti degli anni precedenti incassati e pagati nell’anno.

Anteprima della prima nota: facendo doppio click sopra il rigo di dettaglio di un conto viene visualizzata l’anteprima della prima nota cui si riferisce, da cui è possibile poi accedere alla registrazione stessa.

3.2 Stampa

È possibile effettuare la stampa in .pdf o in .xls cliccando rispettivamente i pulsanti  o .