Cerca

1. Introduzione

L’art.18 comma 5 del DPR 600/73 consente alle imprese in contabilità semplificati di optare per la tenuta dei registri Iva senza annotare incassi e pagamenti.

In questo caso, ai fini di una semplificazione, la legge opera una presunzione legale secondo cui la data di registrazione dei documenti coincide con quella dell’incasso o del pagamento.

NB: l’esercizio di tale opzione è vincolante per almeno un triennio.

2. Struttura dei registri Iva

Nei registri Iva sono presenti due sezioni:

1. operazioni registrate nel periodo
2. totali Irpef

Tutte le operazioni sono caricate, nelle due sezioni, in base al:

• periodo indicato
• tipo di registro indicato
• numero di registro

NB. I totali irpef sono visualizzati solo se si è posizionati nell’ultimo periodo, che corrisponde al mese di dicembre per i contribuenti mensili e al quarto trimestre per i contribuenti trimestrali, e nel registro specifico in cui è stato indicato di volerli stampare. Il programma in automatico propone il registro Iva delle vendite n.1, ma è facoltà dell’utente modificarlo:

 

2.1 Sezione operazioni registrate nel periodo

Tutte le operazioni registrate utilizzando una causale contabile che movimenta un registro Iva sono visualizzate in questa sezione in base al periodo e al registro indicati.

2.1.1 Struttura del registro

Intestazione del registro

Totali del registro

Nel caso in cui sia selezionato come tipo di registro “vendite” viene visualizzato anche il campo “data operazione”.

Per ogni operazione è predisposta una sezione a sua volta suddivisa in due righi:

• rigo verde, per l’indicazione dei dati Iva
• rigo grigio, per l’indicazione dei dati Irpef

2.1.2 Dati riportati

• Data Reg.: data indicata in prima nota nel campo “data registrazione”
• Data Doc.: data di emissione del documento
• Data Oper.: data in cui è stata effettuata l’operazione per cui è stata emessa la fattura di vendita
• Num.documento: numero della fattura o altro documento annotato nel registro
• Protocollo Iva: numero del protocollo Iva attribuito alla registrazione della fattura di vendita/acquisto
• Generalità: sono riportati i dati relativi al soggetto cliente/fornitore che ha ricevuto/effettuato il pagamento. I dati riportati sono il Cognome/Ragione Sociale, Codice Fiscale e Partita Iva. Il campo “Generalità” è valorizzato esclusivamente per le registrazioni Iva.
• Totale documento: totale, comprensivo d’Iva, della fattura o altro documento annotato nel registro.
• Imponibile: importo dell’imponibile Iva o importo non imponibile/esente/non soggetto a Iva
• Imposta: importo dell’Iva presente nel documento registrato
• Tipo documento: in questa sezione è indicata la descrizione della causale contabile utilizzata in fase di registrazione
• Aliquota: aliquota Iva applicata o riferimento al titolo di non imponibilità/esenzione/non applicabilità dell’imposta
• Tipologia/Importo componente di reddito: sono riportati le tipologie e gli importi di voci collegate ai conti movimentati nella registrazione per cui è avvenuto l’incasso o il pagamento.

La tipologia della componente di reddito indica l’abbinamento del conto alle voci del quadro RG del modello REDDITI.

Le tipologie delle componenti di reddito sono le seguenti:

Componenti positivi

Ricavi caratteristici, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD” :

• Ricavi art.85, ammontare complessivo dei ricavi tipici derivanti dall’attività di impresa. I ricavi tipici concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di cassa, pertanto sono riportati nel registro solo se relativi a fatture incassate nell’anno.
• Ricavi art.57, ammontare complessivo dei ricavi da destinazione a finalità che sono estranee all’esercizio dell’attività di impresa. Questa tipologia di ricavi concorre alla formazione del reddito secondo il principio di competenza, pertanto sono riportati nel registro se la fattura è stata registrata nell’anno, indipendentemente dalla data dell’incasso.

Altri proventi, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Altri proventi
• Proventi sostituzione ricavi

Queste voci sono riportate nel registro secondo il principio di cassa, pertanto solo se effettivamente incassate nell’anno.

Plusvalenze e sopravvenienze, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Plusvalenze art.86
• Plusvalenze non rateizzabili
• Sopravvenienze art.88, comma 2
• Sopravvenienze art.88
• Sopravvenienze non rateizzabili

Plusvalenze e sopravvenienze concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di competenza.

Altri componenti positivi, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Dividendi e interessi art.89 – che concorrono alla formazione del reddito in base al principio di cassa
• Altri interessi attivi e altri titoli similari – che concorrono alla formazione del reddito in base al principio di cassa
• Ricavi non tassabili – che concorrono alla formazione del reddito in base al principio di competenza

Componenti negativi

Materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Rimanenze iniziali
• Spese sostenute – materie prime

Le rimanenze iniziali sono riportate nel registro cronologico per competenza, al contrario delle spese sostenute – materie prime che concorrono alla formazione del reddito secondo il principio di cassa.

Spese per lavoro dipendente e assimilato, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Spese lavoro dipendente
• TFR a Fondi Pensione Complementari
• TFR a Fondi Pensione Integrativi
• TFR Maggiori accantonamenti

Le spese per lavoro dipendente e assimilato sono riportato nel prospetto, quindi concorrono alla formazione del reddito, in base al principio di competenza.

Quote di ammortamento e acquisti beni < 516,46, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Quote di ammortamento
• Spese acquisto beni < 516,46

Le quote di ammortamento sono riportate nel registro cronologico in base al principio di competenza, al contrario delle spese di acquisto beni che sono riportate in base al principio di cassa, quindi in base alla data in cui la fattura dove sono contenute è stata pagata.

Canoni di locazione anche finanziaria, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Locazione finanziaria beni mobili, che sono riportate nel prospetto in base alla loro competenza.
• Locazione non finanziaria, che sono riportate nel prospetto in base alla data di pagamento della fattura in cui sono contenute.

Altre componenti negative, che comprendono i conti dove è stata indicata la seguente “Destinazione II.DD”:

• Interessi passivi art.61 – cassa
• Pubblicità e Propaganda – cassa
• Spese di rappresentanza – cassa
• Spese manutenzione e riparazione – cassa
• Prestazioni alberghiere e somministrazione – cassa
• Imposte deducibili e contributi – cassa
• Altri componenti negativi –cassa

Tutte queste componenti sono riportate nel registro cronologico.

• Minusvalenze, sopravvenienze e perdite art.101 – competenza
• Costi non deducibili – cassa e competenza

TOTALI

Nella parte inferiore della maschera sono riportati i totali suddivisi per:

• totale degli imponibili
• imponibili ed imposta

2.2 Sezione Totali Irpef

Le operazioni saranno visualizzate in questa sezione solo se si è posizionati nel 4° trimestre/dicembre ed è stato selezionato il registro in cui saranno stampate.

In questa maschera è visualizzato l’elenco delle componenti di reddito raggruppati come indicato al paragrafo 2.1.2 Dati riportati e i relativi importi registrati.

3. Opzioni e stampa dei registri Iva integrati

3.1 Opzioni e funzioni

 permette all’utente di “espandere” i dettagli delle registrazioni, al fine di poter visualizzare i conti movimentati e riportati e successivamente di “raggrupparli”. Quest’opzione è generica e pertanto relativa a tutte le registrazioni presenti nel registro.

 la sezione “Registro e numero” permette di definire:

• il periodo di cui visualizzare ed eventualmente stampare il registro
• l’intervallo di date di cui visualizzare le operazioni, tali campi sono compilati in automatico dal programma per i trimestri/mesi oppure possono essere impostate dall’utente indicando come periodo – date libere .
• il tipo di registro da stampare, quindi acquisti, vendite, corrispettivi e annotazioni
• il numero del registro

 Per ogni periodo selezionato, nei menù “Tipo” e “Numero” sono visualizzate solo le tipologie di registro e il relativo numero presenti nella contabilità del soggetto.

Se vicino al numero o al tipo di registro è presente un asterisco (*)  significa che per quel periodo/registro non sono presenti movimenti da stampare.

Anteprima della prima nota: facendo doppio click sopra il rigo del registro relativo ad un incasso o pagamento viene visualizzata l’anteprima della prima nota cui si riferisce, da cui è possibile poi accedere alla registrazione stessa.

3.2 Stampa

La stampa del registro può essere fatta di controllo o definitiva, scegliendo l’opzione scegliendo l’opzione dagli appositi pulsanti.

Nel caso sia selezionato il tipo stampa “Controllo” l’utente può scegliere quale/i sezione/i del registro stampare:

• operazioni registrate nel periodo
• totali Irpef

Quando viene fatta la stampa “definitiva” non è possibile scegliere quali sezione del registro stampare, ma lo propone il software in automatico.

Vicino alla tipologia di stampa sono indicati il periodo e il registro per cui si sta eseguendo la stampa.

Una volta effettuata la stampa definitiva del registro il software indica la data e l’utente che l’ha eseguita. Da questo momento in avanti non sarà più possibile effettuare registrazioni in prima nota o modificare i raccordi dei conti alle varie voci nel piano dei conti.

Se la stampa definitiva è stata eseguita è visualizzato il bottone , che permette di cancellare la stampa eseguita.

Qualsiasi tipologia di stampa venga eseguita, il software salva il relativo pdf nel percorso Unità di rete o disco C/GB/App/Stampe/Ditta/anno, indicando se trattasi di stampa di controllo o definitiva.

NB. La stampa viene eseguita in base al periodo/registro in cui si è posizionati.

 : in questa sezione viene indicato il registro in cui viene eseguita la stampa dei prospetti “Operazioni non incassate/pagate nel periodo d’imposta” e “Totali Irpef”. Il software propone il registro Vendite n.1, ma l’utente ha la facoltà di indicarne un altro.

La sezione “Totali Irpef” è visualizzata e può essere stampata solo nel momento in cui l’utente seleziona l’ultimo periodo, dicembre/4’trimestre, e il registro qui indicato.

Negli altri registri e negli altri periodi viene visualizzata la scritta “Visibile solo nell’ultimo periodo con Registro “XXXXXX” n. “X”, come indicato al paragrafo 2.3. Sezione operazioni non incassate/pagate nel periodo d’imposta.

3.3 Riepilogo stampa

Il riepilogo dei periodi stampata si può consultare cliccando il pulsante .

Cliccando questo pulsante è aperta una mascherina dove per ogni periodo è possibile verificare se un determinato registro è stato stampato.

Il pulsante è colorato di rosso nel momento in cui sono state salvate le liquidazioni periodiche e non sono stati stampati i registri del relativo periodo: .

Stato dei registri:

: Registro stampato

*: Registro stampato incluse le sezioni “Opzionali” (Totali Irpef): viene evidenziato nel periodo in cui sono state stampate.

: Registro da stampare

*: Registro da stampare che includerà le sezioni opzionali

: Registro senza operazioni

*: Registro da stampare per le sezioni “Opzionali” (Totali Irpef): viene evidenziato nel periodo in cui non sono presenti operazioni nel registro indicato per la stampa di queste sezioni.

Per i registri che sono stati stampati, oltre al colore rosso, viene indicato anche il numero dell’ultima pagina stampata, così da avere anche il riepilogo della numerazione delle pagine.

4. Abbinamento dei conti alle voci del registro

L’abbinamento del conti alle voci del registro è eseguito in fase di creazione del conto da “Piano dei conti/Causali”.

Il raccordo dei conti base di GBsoftware non può essere modificato; l’utente ha la possibilità di modificare il raccordo proposto dal software in fase di creazione di un nuovo conto utente.

Per maggiori informazioni consultare la guida on line del Piano dei conti al punto 1.1.3.1 Proprietà dei conti e 1.1.6 Inserimento di un nuovo conto.