Per i soggetti per cui è prevista la registrazione dei corrispettivi con il metodo della ventilazione (commercio al minuto di prodotti alimentari, dietetici, articoli tessili, vestiario, calzature, prodotti farmaceutici o per l’igiene della persona, per cui la vendita è assoggettata ad aliquote d’imposta diverse), oltre all’utilizzo della causale iva predisposta per la registrazione di questo tipo di corrispettivi (99), si rende necessario effettuare le registrazioni relative agli acquisti dei beni destinati alla rivendita con le seguenti causali iva:
– V04 (acquisti imponibili IVA al 04%);
– V10 (acquisti imponibili IVA al 10%);
– V20 (acquisti imponibili IVA al 20%);
– V21 (acquisti imponibili IVA al 21%).
Queste causali permettono, in sede di liquidazione IVA periodica, la determinazione dell’IVA dovuta sui corrispettivi registrati con causale iva 99.
Lo scorporo dell’IVA dovuta viene eseguito su base periodica in fase di liquidazione mensile o trimestrale e riconteggiato, per il relativo conguaglio, su base annuale in fase di liquidazione annuale.
Registrazione dei corrispettivi di vendita da ventilare del mese di settembre 20xx della ditta Bianchi snc per un importo totale di € 10.800 .
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Dare |
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Avere |
Causali | Importi | Totale |
| Bianchi snc |
a |
# |
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10.800 |
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| 70050 – Ricavi corrispettivi |
FV01 |
9.000 |
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| 45042 – Iva vendite |
99 |
1.800 |
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Per la registrazione dei corrispettivi è possibile utilizzare una gestione completamente autonoma che permette la produzione delle registrazioni in automatico dopo l’inserimento giornaliero degli incassi. Per accedere a questa gestione, basta posizionarsi,sempre da Prima Nota, e cliccare pulsante 