NB: Fino alla soglia di 10.000 euro annui, gli acquisti intracomunitari, sono considerati non soggetti ad Iva nel paese di destinazione.
I soggetti forfettari devono integrare la fattura intracomunitaria con l’imposta solo se nell’anno hanno effettuato acquisti intracomunitari sopra la soglia limite di 10.000 euro.
Registrazione fattura n.525 del 02/10/20xx del fornitore Beta sp. z.o.o. per un importo di € 1.200.
La fattura deve essere integrata con l’imposta:
1.200 X 22% = 264 = Totale fattura € 1.464
Le fatture di acquisto intracomunitarie devono essere registrate sia nel registro degli acquisti che in quello delle vendite in pari data.
Registro Acquisti
|
Dare |
|
Avere |
Causali | Importi | Totale |
| # |
a |
Beta sp. z.o.o. (FOR) |
|
|
1.464 |
| 60000 – Merci c/acquisti |
FA04 |
1.464 |
|
||
| 45041 – Iva C/Acquisti |
P22I |
0 |
|
Registro Vendite
|
Dare |
|
Avere |
Causali | Importi | Totale |
| Beta sp. z.o.o. (CLI) |
a |
# |
|
|
1.464 |
| Beta sp. z.o.o (CLI) |
FV32 |
1.200 |
|
||
| 45042 – Iva C/Vendite |
U22 |
264 |
|
Contestualmente alla registrazione nel registro Iva vendite deve essere rilevato il giroconto dell’Iva intracomunitaria.
|
Dare |
|
Avere |
Causali |
Importi |
Totale |
|
Beta sp. z.o.o. (FOR) |
a |
Beta sp. z.o.o. (CLI) |
FV32 |
|
264 |