Modalità di registrazione in prima nota:
Tipo – Importazione di Servizi extra cee
Fattura fornitore estero Beta con indicazione del prezzo alla valuta straniera con un totale imponibile che corrisponde al cambio del giorno per il servizio acquistato di € 1000 ed un totale di Iva applicata 22% di € 220.
La fattura deve essere integrata con l’imposta:
1.000 X 22% = 220 = Totale fattura € 1.220
Per le fatture di acquisto relative ad prestazioni di servizi con fornitori di paesi Extra Ue , bisogna emettere autofattura con iva ai sensi dell’articolo 17, secondo comma, del D.p.r. n.633/72 e annotare la stessa sul registro delle fatture emesse e sul registro acquisti.
Registro Acquisti
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Dare |
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Avere |
Causali |
Importi |
Totale |
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# |
a |
Beta spa (FOR) |
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1.220 |
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60420 – Acquisto di servizi |
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FA12 |
1.000 |
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45041 – Iva c/acquisti |
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Registro Vendite
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Dare |
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Avere |
Causali |
Importi |
Totale |
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Beta spa (CLI) |
a |
# |
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1.220 |
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Beta spa (CLI) |
FVRC |
1.000 |
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45042 – Iva C.Vendite |
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220 |
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Contestualmente alla registrazione nel registro Iva vendite deve essere rilevato il giroconto dell’Iva
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Dare |
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Avere |
Causali |
Importi |
Totale |
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Beta spa (FOR) |
a |
Beta spa (CLI) |
FVRC |
|
220 |
