GBsoftware - Guida generale
Società non Operativa

La compilazione del rigo “Agevolazioni” e “Variazioni in aumento” non avviene in automatico, pertanto l’utente deve procedere a compilare manualmente detti campi attraverso la gestione della “Verifica operatività” presente nel quadro RS di ogni modello Unico (SP, SC, ENC).
 

“Agevolazioni” e “Var. in aumento” influenzano il calcolo del reddito minimo.

Cosa deve essere inserito in questi campi?

Si riporta quanto indicato nelle istruzioni ministeriali:

Agevolazioni: “ […] la somma degli importi che non concorrono a formare il reddito imponibile per effetto di dette disposizioni, quali ad esempio:

– proventi esenti, soggetti alla ritenuta alla fonte a titolo d'imposta o ad imposta sostitutiva;

– reddito esente ai fini Ires, anche per effetto di plusvalenze realizzate ai sensi dell'art. 87 del TUIR;

– dividendi che fruiscono della detassazione di cui all'art.89 del TUIR;

– l'importo pari alle quote di plusvalenza rinviate agli esercizi successivi, in virtù dell'esercizio dell'opzione di cui all'art.86, comma 4 del TUIR.”

 

Variazioni in aumento: “[…] va indicata la quota di plusvalenza che concorre alla formazione del reddito del presente periodo d’imposta, qualora nei precedenti periodi sia stata esercitata l’opzione di cui all’art. 86, comma 4, del TUIR.”

 

Esempio di compilazione del prospetto in caso di plusvalenza rateizzata

La scelta di rateizzare le plusvalenze, così come previsto dall’art.86, comma 4, del TUIR, ai fini del calcolo del reddito minimo permette di diminuire il reddito minimo per le quote della plusvalenza rinviate.

Una società nell'esercizio precedente ha realizzato una plusvalenza pari a 2.000 euro e la rateizzata in 5 quote.

 

                                                                           Compilazione quadro RF modello redditi anno precedente

                                                                                            Compilazione del modello redditi anno precedente

Nell'anno corrente il reddito minimo è determinato sommando 1/5 della plusvalenza realizzata nell'anno precedente.
 

                                                                                                                                Compilazione del modello redditi dell'anno

 

 

SUPER-AMMORTAMENTO:

In base a quanto indicato dalla Circolare n. 12/E del 08/04/16 dell’Agenzia delle Entrate la quota calcolata relativa al super-ammortamento deve essere indicata nel campo “Agevolazioni” a riduzione del reddito minimo.

                                         Indicazione della quota relativa al Super-ammortamento in redditi dell'anno corrente

                                               Compilazione del campo “Agevolazioni” con l’importo del super-ammortamento