Il quadro RG “Reddito di impresa in contabilità semplificata” può essere compilato:
Per gli utenti che hanno utilizzato, nelle precedenti annualità, il software Dichiarazioni GB o Integrato GB, la procedura permette di riportare gli importi dalla dichiarazione del periodo precedente nelle parti del modello che lo richiedono.
Per ottenere il riporto dei dati è necessario accedere alla gestione “Controllo stato applicazione” tramite il pulsante
l software riporta in automatico il check “Artigiani”, se nell’anagrafica delle ditte, situazione al 31/12/2022, è stato impostato il check, nella tab “Iscrizioni” in corrispondenza della sezione “Albo imprese artigiane”.
Nel rigo RG5 è presente il pulsante che permette di accedere alla “Gestione ISA: Ulteriori componenti positivi", che sarà resa disponibile con l'applicazione ISA.
Deduzione Irap
– Deduzione Irap del 10%
– Deduzione dell’Irap per le spese per il personale dipendente
Entrambe le deduzioni Irap sono riportate nella colonna specifica del rigo in questione oppure, nel caso siano abilitati contemporaneamente sia il quadro RE che RG, dovrà essere l’utente a indicare dove riportare la deduzione.
Si ricorda che per il riporto dei dati dal modello F24 è necessario avere inserito la “Data di versamento” nell’”Applicazione F24”. L’operazione viene verificata in automatico dalla procedura tramite la funzione “Controlli”. Il pulsante
– “Irap spese del personale dipendente e assimilato”, in cui si calcola la deduzione analitica dell’imposta, tenendo conto della percentuale di costo del lavoro sostenuto nel periodo rispetto al valore della produzione.
NOTA
Secondo quanto stabilito nell’art 6 comma 1, del decreto legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito con modificazioni dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2, a decorrere dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2008, è ammesso in deduzione un importo pari al 10 per cento dell’imposta regionale sulle attività produttive, forfetariamente riferita all’imposta dovuta sulla quota imponibile degli interessi passivi e oneri assimilati al netto degli interessi attivi e proventi assimilati ovvero delle spese per il personale dipendente e assimilato al netto delle deduzioni spettanti.
I soggetti che possono accedere a tale possibilità di deduzione sono, coloro che determinano la base imponibile IRAP secondo gli art 5, 5-bis, 6, 7 e 8 decreto delegato n. 446 del 15/12/1997, rispettivamente elencati di seguito:
– società di capitali e enti commerciali
– società di persone e imprese individuali
– banche e altri enti e società finanziari
– imprese di assicurazione
– persone fisiche, società semplici e quelle ad esse equiparate esercenti arti e professioni.
Per approfondimenti è possibile consultare la “Circolare 16/E dell’agenzia delle entrate del 14/04/2009” e la “Circolare 8/E dell’agenzia delle entrate del 3/04/2013”.
Irap 10% e Irap spese del personale dipendente e assimilato sono riportati nella gestione “Altri componenti negativi” rispettivamente con i codici 14 e 15.
In RG22 è stato inserito il pulsante “Deduzione Imu” dove deve essere riportato l’Imu relativa agli immobili strumentali versata nel periodo d’imposta oggetto di dichiarazione.
Nel caso siano abilitati contemporaneamente sia il quadro RE che RG, dovrà essere l’utente a indicare dove riportare la deduzione.
In RG22 è presente la gestione "Deduzione Altre Spese".
Nella gestione viene effettuato il calcolo:
- Della quota deducibile degli interessi passivi, che deve essere indicata in RG22 con il codice 4.
- Delle spese di pubblicità e propaganda, spese relative a studi e ricerche e altre spese deducibili in più esercizi il cui importo deve essere indicato in RG22 con il codice 7.
- Della deducibilità delle spese di rappresentanza, che devono essere indicate in RG22 con il codice 8.
In RG22 è presente la gestione per il calcolo della deduzione delle spese di manutenzione.
La gestione consente il calcolo della deducibilità delle Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione, non portate ad incremento del costo dei beni strumentali nel registro dei beni ammortizzabili ai quali si riferiscono, deducibili a norma dell’art. 102, comma 6, del TUIR.
Da questa gestione è possibile aprire la maschera per il calcolo delle manutenzioni dal pulsante .
Le spese di manutenzione devono essere indicate in RG22 con il codice 13.
La gestione “Deduzione forfettaria distributori carburanti” consente di calcolare la deduzione forfetaria, prevista dall’art.34 della Legge 183/2011, riconosciuta agli esercenti impianti di distribuzione di carburanti per uso di autotrazione. Tale importo è riportato in automatico in RG22 con il codice 21.
Nei righi RG10 e RG22, devono essere riportati, rispettivamente, l’ammontare delle quote residue dei componenti positivi e negativi di reddito relativi ad esercizi precedenti a quello in cui il contribuente adotta il regime forfetario.
Cliccando il bottone “Componenti positivi e negativi regime agevolato” si apre una gestione che riporta, dai vari dettagli dei righi compilati nel quadro, le componenti di reddito che saranno poi riepilogate con i codici 17 e 31 nei rispettivi righi RG10 e RG22.