Gestione LM – Regime forfetario

La gestione del quadro LM permette la compilazione dei righi da LM21 a LM27 per i contribuenti in regime forfetario.

LM21_1 – Sussistenza requisiti accesso e assenza cause di cessazione regime: il dato è obbligatorio ed è compilato in automatico dal software.

LM21_2 – Assenza cause ostative applicazione regime (art.1, comma 57): il dato è obbligatorio ed è compilato in automatico dal software

LM21_3 – Nuova attività:  il campo viene compilato in automatico dal software in base a quanto indicato nella maschera “Start up”.

LM21_4 – ATECO 2025: il dato viene compilato in automatico dal software riportando il codice attività che in anagrafica ditta è stato indicato come principale.

La gestione dei righi da LM22 a LM27 è gestita tramite la gestione di “Configurazione LM” cui si accede dall’apposito pulsante.

I dati nella gestione di configurazione sono riportati dall’anagrafica e in base a quanto presente in contabilità e sono raggruppati in base alla percentuale dell’imposta sostitutiva da applicare (riga in azzurro) e per gruppo di settore (riga in grassetto).

In corrispondenza di ogni codice attività, che in anagrafica ditta è gestito in contabilità separata, troviamo i check:

• Componenti positivi
• Maternità
• Sportivi

I check sono apposti in automatico dal programma se in contabilità sono stati movimentati i conti dei relativi raggruppamenti.

Componenti positivi e diritti d’autore

Il check dei componenti positivi abilita nel quadro LM un rigo, da LM22 a LM27, dove il campo casi particolari non è valorizzato.

In questo rigo riportiamo in automatico il dato nelle colonne:

• Componenti positivi (col.3): ricavi incassati nell’anno d’imposta, nei conti con destinazione LM  “Ricavi imponibili”

• Diritti autore (col.2): ricavi incassati nell’anno d’imposta, nei conti con destinazione LM  “Diritti d’autore”.

NB. I diritti d’autore possono essere indicati solo nei righi dove non è compilato il campo dei casi particolari.

Maternità

Il check maternità abilita nel quadro LM un rigo, da LM22 a LM27, dove il campo casi particolari è valorizzato con 1.

In questo rigo riportiamo dalla contabilità, nel campo “componenti positivi”, l’importo incassato dei conti che hanno destinazione LM “Indennità sostitutive di reddito”.

Sportivi

Il check “sportivi” abilita nel quadro LM un rigo, da LM22 a LM27, dove il campo casi particolari è valorizzato con 2.

Nel caso degli sportivi il reddito per attività viene abbattuto, secondo quanto previsto dalle istruzioni ministeriali. L’entità dell’abbattimento, determinata su ogni rigo con casi particolari=2, è visibile posizionandosi nella cella con l’icona blu.

In questo rigo riportiamo dalla contabilità, nel campo “componenti positivi”, l’importo incassato dei conti che hanno destinazione LM “Compensi sportivi”.

NB. La compilazione della colonna “casi particolari” con il valore 2 è possibile solo se l’attività è di lavoro autonomo pertanto, nel caso in cui l’utente abbia erroneamente contabilizzato i compensi degli sportivi in un’attività di impresa, è visualizzata la seguente notifica e il valore non è riportato nel campo dei componenti positivi.

Esclusione riporto automatico dei dati

Per escludere il riporto automatico del dato dalla contabilità e la conseguente eliminazione della riga relativa in LM è sufficiente deselezionare il check della voce desiderata.

Ad esempio, se voglio eliminare il riporto dei componenti positivi per il codice ateco 661921, devo deselezionare il relativo check. L’esclusione del riporto dei dati contabili viene notificata nel pannello laterale e il check viene evidenziato in blu.

Attività prevalente per gruppo di settore

Per ogni gruppo di settore presente nella ditta è necessario indicare l’attività prevalente poiché è quella che poi sarà esposta nel rigo LM.

Se nel gruppo di settore è ricompresa l’attività principale dell’anagrafica, questa viene impostata di default come prevalente e riportata sia nel rigo che nel campo ATECO 2025.

Se invece per un gruppo di settore non è presente l’attività indicata in anagrafica come prevalente è l’utente che deve indicare manualmente qual è il codice da indicare nel rigo. Per farlo è sufficiente apporre il check in corrispondenza dell’attività e della colonna “Principale”, nella gestione di configurazione.

Nel caso dell’immagine che segue:

• Per il gruppo di settore “Altre attività economiche” l’attività principale è quella definita in anagrafica ditta
• Per il gruppo di settore “Commercio all’ingrosso e al dettaglio” è l’utente che deve apporre il check nell’attività “principale”. Questa necessità è indicata con un’apposita notifica.

Esponi separatamente attività d’impresa e di lavoro autonomo sullo stesso gruppo di settore

Se per uno stesso gruppo di settore svolgo sia attività di impresa che di lavoro autonomo, posso scegliere di esporre il dato in due righi separati, attivando, dentro la configurazione l’apposito check.

Nel caso dell’immagine:

• Se l’opzione non è attiva viene predisposto un unico rigo, con l’indicazione dell’attività principale, e gli importi di entrambe le attività

• Se l’opzione è attiva i due codici attività vengono esposti in due righi distinti

2° modulo quadro LM

Qualora il reddito determinato forfetariamente prodotto nel corso del periodo d’imposta oggetto di dichiarazione debba essere assoggettato alle due distinte aliquote d’imposta sostitutiva:

• nel primo modulo andranno indicati gli elementi reddituali relativi all’attività “nuova” svolta nella prima frazione di periodo, barrando la casella
• nel secondo modulo, i dati relativi alla seconda attività, da assoggettare all’aliquota del 15%, compilando distintamente tutti i campi della sezione

Nel software GB l’attivazione del secondo modulo avviene in automatico quando, in anagrafica ditta, per l’annualità del periodo d’imposta oggetto di dichiarazione troviamo:

• Sono nel quinquennio di applicabilità della start up (aliquota 5%)
• Due partita Iva diverse

Se il software rileva queste condizioni, nel modello di dichiarazione è visualizzata un’apposita notifica, che deve essere esclusa dall’utente dopo aver preso visione del contenuto:

All’interno della gestione di configurazione LM le attività vengono suddivise con i seguenti criteri:

• le attività cessate, quindi con data fine attività nel periodo d’imposta, vengono riportate nella sezione dell’aliquota al 5% quindi nel 1° modulo
• le attività nuove, quindi con data apertura attività nel periodo d’imposta, vengono riportate nella sezione dell’aliquota al 15% quindi nel 2° modulo

Nella gestione di compilazione troviamo la possibilità di scorrere i due moduli:

Nel 2° modulo l’utente deve indicare manualmente il codice ateco 2025 tra quelli proposti nel menu che si apre dal campo di colore verde.