Quadro RP – Oneri e spese
Il quadro RP “Oneri e spese” è destinato all’indicazione di specifici oneri che, a seconda dei casi, possono essere fatti valere nella dichiarazione in due diversi modi:
- alcuni (oneri detraibili) consentono di detrarre dall’imposta una percentuale della spesa sostenuta;
- altri (oneri deducibili) permettono di ridurre il reddito imponibile su cui si calcola l’imposta lorda.
(*) Nelle parti del modello che lo richiedono, la procedura riporta in automatico gli eventuali importi risultanti dalle dichiarazioni relative ai periodi di imposta precedenti per gli utenti che già utilizzavano il software GB.
Nel quadro sono presenti in molti campi delle gestioni che facilitano l’utente nella compilazione.
Ad esempio:
sezione I “Oneri per i quali è riconosciuta la detrazione d’imposta del 19%, del 26%, del 30%, del 35% e del 90%” è presente la gestione delle “Spese Sanitarie”.
Per maggiori chiarimenti sul funzionamento della gestione si rimanda alla guida online presente all’interno della maschera stessa.
Per la compilazione dei righi da RP8 a RP13 è necessario utilizzare la gestione “Altre Spese” che si attiva facendo doppio click sui campi stessi.
Nel caso in cui nella gestione l’utente inserisce più di sei spese, in automatico il software crea un nuovo modulo.
Per il funzionamento dettagliato della gestione si rimanda alla guida on-line presente nella maschera.
Riordino delle detrazioni
La Legge 30 dicembre 2024, n. 207, al comma 10 dell’articolo 1, introduce un nuovo sistema di limiti alla fruizione delle detrazioni IRPEF per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro.
Tale intervento rientra nella revisione complessiva delle agevolazioni fiscali per le persone fisiche a partire dal periodo d’imposta 2025.
Il nuovo art. 16‑ter del TUIR stabilisce un tetto massimo complessivo entro cui possono essere portate in detrazione le spese agevolabili, con l’unica esclusione delle spese sanitarie, che restano soggette alle regole ordinarie (detrazione 19% oltre la franchigia di 129,11 euro).
Il nuovo regime si applica ai contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 €.
1. Importo Base, stabilito in funzione del reddito complessivo:
-
- 75.001 – 100.000 → 14.000 €
- Oltre 100.000 → 8.000 €
2. Coefficiente familiare, stabilito in base al numero dei figli fiscalmente a carico
-
- 0,50 → nessun figlio
- 0,70 → un figlio
- 0,85 → due figli
- 1,00 → più di due figli oppure presenza di almeno un figlio con disabilità ai sensi della L. 104/1992
Rientrano nel tetto complessivo le seguenti tipologie di spese:
-
- Detrazioni IRPEF del 19% per oneri (interessi mutui, spese veterinarie, istruzione, sport, ecc.)
- Detrazioni per bonus edilizi (ristrutturazioni, ecobonus, bonus casa, ecc.)
- Qualsiasi altro onere detraibile previsto dal TUIR o da norme speciali
Qualora l’utente preferisca non utilizzare questo automatismo, può intervenire manualmente selezionando gli oneri da considerare entro il massimale consentito. È sufficiente accedere alla gestione di dettaglio e modificare i valori proposti dal software.
Nel rigo RP21 per riportare i “Contributi previdenziali e assistenziali” nella gestione presente nel campo celeste, è necessario accedere al prospetto che si apre facendo doppio click nel campo.
Per la compilazione del rigo RP26, invece, è necessario utilizzare la gestione che si attiva facendo doppio click nel campo.
Nel caso in cui nella gestione vengono inseriti più di un onere, la procedura in automatico crea tanti moduli quanti sono gli oneri.
Per il funzionamento dettagliato della gestione si rimanda alla guida on-line presente nella maschera.
Per l’inserimento delle “Spese per l’acquisto o la costruzione di abitazioni date in locazione” in RP32 è necessario utilizzare la gestione che si attiva dal pulsante 
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Per il funzionamento dettagliato della gestione si rimanda alla guida on-line presente nella maschera.
Per inserire i dati relativi alla sezione III-A “Spese interventi di recupero del patrimonio edilizio e misure antisismiche” cliccare il pulsante 
e procedere ad inserire i dati all’interno della gestione.
Per il funzionamento dettagliato della gestione si rimanda alla guida on-line presente nella maschera.
Per inserire i dati relativi alla sezione IV “Spese per interventi di risparmio energetico” cliccare il pulsante 
e procede ad inserire i dati all’interno della gestione.
Per il funzionamento dettagliato della gestione si rimanda alla guida on-line presente nella maschera.
Quadro LC – Cedolare secca sulle locazioni
Per quanto riguarda il calcolo relativo alla Cedolare Secca, all’interno della gestione che si attiva dal pulsante “Acconto cedolare secca” viene calcolato l’acconto e il saldo nel caso siano dovuti.
N.B. Nel caso in cui non si debbano versare gli acconti barrare l’apposita casella presente nella gestione.